В настоящее время действует правило, согласно которому гражданин несет обязанность по уплате налогов, если он сдает свое жилое помещение в аренду. Величина сбора зависит от арендной платы. Ставка в данном случае меняется от того, какой режим выбран лицом. К примеру, с начала 2019 года в столице, Татарстане и Калужской области можно платить 4% вместо 13, если пройти регистрацию в качестве самозанятого.
Налоги при сдаче квартиры в наем
Содержание
Согласно арендному соглашению устанавливается обязанность платить ежемесячно за съем квартиры. В результате владелец жилого помещения получает доход. Обязанности, связанные с уплатой сборов в данном случае, устанавливается в автоматическом порядке. Это происходит после того, как лицо получили средства в первый раз. Предусматривается несколько разновидностей ставок по налогам. Они зависят от того, к какой группе относится плательщик. Если это резидент страны, то платить он должен 13%, для тех, кто к данной категории не относится установлен платеж в размере 30%.
Можно назвать несколько разновидностей систем, по которым доходы облагаются налогами:
- На доход. Граждане составляют арендное соглашение, где прописывается величина платы. Ставка в данном случае равняется 13%. Составлением и подачей декларации должен заниматься владелец недвижимости самостоятельно.
- Упрощенка. Лицо вправе пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и использовать в своей деятельности упрощенную систему обложения налогами. Тогда доходом будет выступать только полученная арендная оплата. Ставка равняется 6%. Если переходить на такую систему, то каждый квартал возникает необходимость платить авансовые платежи.
- Патенты. Когда гражданин приобретает патент, у него отпадает необходимость считать полученную прибыль. Оплата сборов реализуется единовременно. Ставка составляет 6% от усредненной величины дохода, который может быть получен лицом. Правом на покупку такого патента наделы только такие граждане, кто зарегистрирован как ИП. Продолжительность действия акта составляет от полугода до года.
- Сборы на проф. доходы. Возможность перейти на новую систему появилась с начала 2019 года. В этом случае требуется пройти регистрацию как самозанятый. Сделать это можно при использовании приложения Мой налог. Ставка составляет четыре процента, при условии, что средства перечислены гражданином. Если деньги переводит ИП – ставка повышается на 2%.
Если гражданин откажется от уплаты указанного налога – к нему применяются меры воздействия.
Ответственность за неуплату
В ситуации, когда лицо привлекается к ответственности налогового типа, к нему могут применяться такие санкции:
- Штраф. Величина составляет порядка 20% от суммы неуплаченных сборов. Если будут собраны необходимые доказательства того, что такие действия совершены умышленно, то сумма возрастает до 40%.
- Если не предоставить декларацию, то штраф составляет 5%. Эти средства нужно внести за каждый месяц, на протяжении которых существовала просрочка. Установлены ограничения по сумме. Минимум – тысяча рублей, максимум 30%.
- Также за каждый день существования задолженности требуется оплатить пени. Величина равняется 1/300 от установленной ЦБ ставки.
Важным моментом выступает то, что взыскание указанных средств производится при использовании судебной процедуры. Если нарушение совершается во второй раз, то указанные суммы штрафов соответственно возрастают в 2 раза. Уголовная ответственность предусматривается для лиц, которые не вносили оплату на протяжении более, чем 3 лет. При этом, задолженность должна составлять более 900 тысяч.
Как в ФНС попадают сведения о квартирах в аренде?
У сотрудников налогового органа имеются довольно обширные полномочия для выявления данных о том, что граждане не платят налоги за сдачу жилья в аренду. В том числе, допустимо проводить проверочные мероприятия камерального и выездного типа. Кроме того, сообщить такие сведения могут граждане, проживающие по соседству с арендованной квартирой, УК или участковые.
Также сотрудники ФНС могут сделать вывод из того, какие сведения содержатся в базах Росреестра. Это касается ситуаций, когда у человека несколько квартир. Затем проводится проверка по поводу того, какие из них лицо использует в целях личного проживания. Для иностранцев установлена обязанность по регистрации в месте, где они проживают.
ФНС проверяет то, поставлены ли на учеты помещения, в которых зарегистрированы граждане других стран. Также есть полномочия относительно отправки запросов в банковские организации, чтобы проверить счета владельца жилья и вычислить факт получения средств.
Можно ли не платить налоги?
Предусматривается возможность не вносить налоговые платежи в таких ситуациях:
- Если оформлено соглашение использования на безвозмездной основе. Данный акт имеет своей особенностью то, что жилое помещение передается гражданам бесплатно. Это говорит о том, что гражданин не получает дохода и не возникает обязанность уплаты сборов.
- Когда действует соглашение между родственниками. Предусматривается, что родственников регистрируют в своей квартире на постоянной или временной основе. При этом, арендных платежей с них не берут.
Указанные варианты соглашений допустимо сформировать на ограниченный или нет период. Правом на оформление такого соглашения наделены только хозяева квартир. При этом, второй стороной могут не обязательно выступать родственники. Это и посторонние лица, которым требуется жилье и лицо решило предоставить его бесплатно.
Если срок аренды 11 месяцев
Вне зависимости от того, какая продолжительность у соглашения об аренде – факт получения дохода влияет на необходимость платить налоги. На практике есть неверное мнение о том, что при сроке действия документе менее, чем 11 месяцев – плата налога не обязательна. Даже в ситуации, когда сдача жилья происходит посуточно – есть обязанность оплачивать сборы.
Если соглашение действует более 1 года, то предусматривается обязательное условие о регистрации. Для этого обратиться следует в отделение Росреестра. Гражданину потребуется оплатить пошлину в размере 2 тысяч рублей. При действии акта в течение 11 месяцев – регистрация не требуется. Когда срок завершится, возможна пролонгация.
Процесс оплаты налога
Обязанность по уплате налоговых платежей ложится на гражданина, наделенного правомочиями собственности в отношении жилья. Необходимо вносить плату своими силами и не ждать, когда поступит уведомление от фискального органа.
Установлен срок формирования и отправки декларации, сделать это нужно не позже конца апреля. Оплата производится на прошедший период, то есть за 2018 год нужно было заплатить в 2019. Внесение платы происходит до середины июля.
Предусматривается несколько методов для оплаты:
- использование личного кабинета налогоплательщика;
- через банк;
- посредством специальных сервисов.
Декларация заполняется в бумажном или электронном формате. В последнем случае нужно использовать портал фискального органа. При заполнении декларации по форме 3 НДФЛ требуется учитывать установленные правила. На сайте ФНС есть образец.
